Logotipo
Pesquisa Legislativa

Sistema de informação que reúne em um só local as Leis e Decretos, bem como seus regulamentos (resoluções, portarias ...) de todos os órgãos do poder executivo de Minas Gerais. O objetivo do Pesquisa Legislativa é oferecer a sociedade o acesso as normas publicadas no Diário Oficial de forma simples e atualizada, promovendo uma gestão transparente e o acesso à informação.  Saiba mais


Diretoria de Arquivo, Pesquisa Legislativa e Consulta Pública

pesquisalegislativa@ctl.mg.gov.br / (31) 3915-1040

 Dados da Legislação 
 
Resolução 34, de 10/10/2018 (CONTROLADORIA-GERAL DO ESTADO - CGE)
 Dados Gerais 
  Tipo de Norma: Resolução Número: 34 Data Assinatura: 10/10/2018  
 Órgão 
  Órgão Origem: Controladoria-Geral do Estado - CGE  
 Histórico 
  Tipo Publicação: PUBLICAÇÃO Data Publicação: 16/10/2018  
  Fonte Publicação: Minas Gerais - Diário do Executivo Página Publicação: 76  
 Referências 
  Status: Revogação Total Dt. Publicação: 29/4/2020 Número: 14 Tipo de Norma: Resolução  
  Comentário:  
 Texto 
 
RESOLUÇÃO CGE nº 034/2018
Aprova o Plano de Ação para implementação do Modelo de Capacidade de Auditoria (Internal Audit Capability Model) no âmbito da Auditoria-Geral.
O CONTROLADOR-GERAL DO ESTADO, no uso de suas atribuições e considerando a necessidade de elevar o grau de maturidade da auditoria interna a partir da definição, implementação, medição, controle e melhoria de seus processos e práticas relativas a serviços e função da auditoria interna, gerenciamento de pessoas, práticas profissionais, gestão de desempenho e responsabilidades, relação organizacional e cultura, bem como estruturas de governança, RESOLVE:
Art. 1º - Ficam aprovados o Relatório de Autoavaliação e o Plano de Ação, de 05 de julho de 2018, elaborados pelo Subgrupo de Trabalho instituído pelo art. 2º, inciso II, da Resolução CGE nº 30, de 28 de outubro de 2017, que teve como objetivo realizar a autoavaliação da Controladoria-Geral com base no modelo IA-CM, desenvolvido pelo Instituto de Auditores Internos (Institute of Internal Auditors – IIA) para o setor público.
Parágrafo único – O Relatório de Autoavaliação e o Plano de Ação de que trata este artigo foram validados pelo Subgrupo de Validação, instituído pelo art. 2º, inciso I, da Resolução CGE nº 30, de 2017.
Art.2º Esta Resolução entra em vigor na data de sua publicação.
Belo Horizonte, 10 de outubro de 2018.
EDUARDO MARTINS DE LIMA
Controlador-Geral do Estado
Elemento de Auditoria Interna: SERVIÇOS E PAPEL DA AUDITORIA INTERNA
Nº KPA KPA (descrição) Nº Atividade essencial1 Descrição da atividade essencial Produtos propostos Ações propostas Prazos Insumos
1 Auditoria de Conformidade 2 Incluir no estatuto/regulamento da auditoria interna a natureza dos serviços de avalia- ção fornecidos à organização . Decreto de Atribuições CGE Elaborar minuta para adequar as competências e atribuições da AuGE/Encaminhar para o Colegiado/Encaminhar para a Casa Civil ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 2 Incluir no estatuto/regulamento da auditoria interna a natureza dos serviços de avalia- ção fornecidos à organização . Resolução de Diretrizes e procedimentos básicos de auditoria governamental Elaborar minuta com as diretrizes técnicas para a atividade de auditoria governamental/
Encaminhar para o Colegiado/Publicar
ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 3 .1 Planejar os trabalhos de auditoria interna: Comunicar-se com os gestores (por exem- plo, por meio de uma carta de compromisso de auditoria) Resolução de Diretrizes de planejamento
anual (PACI) das USCI
Elaborar minuta com as diretrizes de planejamento das atividades de controle das uSCI/Encaminhar para o Comitê/Encaminhar para o colegiado/Publicar - Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 3 .1 Planejar os trabalhos de auditoria interna: Comunicar-se com os gestores (por exem- plo, por meio de uma carta de compromisso de auditoria) Plano operacional de auditoria da AuGE Elaborar documento contendo as atividades planejadas de auditoria e fiscalização da
AuGE
ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 3 .1 Planejar os trabalhos de auditoria interna: Comunicar-se com os gestores (por exem- plo, por meio de uma carta de compromisso de auditoria) Plano operacional de auditoria da AuGE/
USCI (CGE)
Elaborar documento contendo as atividades planejadas de auditoria e fiscalização da
AuGE/uSCI
ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 3 .1 Planejar os trabalhos de auditoria interna: Comunicar-se com os gestores (por exem- plo, por meio de uma carta de compromisso de auditoria) Resolução de Diretrizes e procedimentos básicos de auditoria governamental Incluir orientações sobre credenciamento das equipes ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 3 .2 Planejar os trabalhos de auditoria interna: Identificar as autoridades/critérios
relevantes
Diretriz Incluir a identificação das autoridades no planejamento do trabalho de auditoria, assim como os critérios para o trabalho (materialidade/criticidade, risco e amostra) jan/19 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 3 .4 Planejar os trabalhos de auditoria interna: Documentar a estrutura de controle Formulário de estrutura de controle Consultar Manual Consolidado de Auditoria e literatura específica/Definir (padronizar)
a documentação para registro da estrutura de controle
out/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 3 .5 Planejar os trabalhos de auditoria interna: Identificar os objetivos de auditoria, escopo
e metodologia
Plano de Trabalho Definir modelo padrão/divulgar documento ago/18 Recursos Humanos

1
Auditoria de Conformidade
3 .5
Planejar os trabalhos de auditoria interna: Identificar os objetivos de auditoria, escopo
e metodologia

Diretriz

Definir critérios de amostragem/capacitar auditores

jan/19
Recursos Humanos, financeiros e tecnológicos
1 Auditoria de Conformidade 3 .6 Planejar os trabalhos de auditoria interna: Desenvolver o plano detalhado de auditoria . Check list coordenador/supervisor Estabelecer check list de supervisão para conferência plano de trabalho/tornar
obrigatório
ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 4 .1 Executar a auditoria: Aplicar os procedimentos específicos de auditoria. Matriz de planejamento Definir modelo padrão/divulgar documento/Orientar preenchimento ago/18 Recursos Humanos

1
Auditoria de Conformidade
4 .1

Executar a auditoria: Aplicar os procedimentos específicos de auditoria.

Check lists/procedimentos
Fazer levantamento dos procedimentos e check lists existentes/atualizar os prioritários/ divulgar intranet e site (se for o caso)/orientar a discriminação do procedimento na matriz de planejamento
jan/19

Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 4 .1 Executar a auditoria: Aplicar os procedimentos específicos de auditoria. Check list coordenador/supervisor Estabelecer check list de supervisão para conferência da matriz de planejamento/tor-
nar obrigatório
ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 4 .2 Executar a auditoria: Documentar os procedimentos executados e seus resultados . Matriz de achados Definir modelo padrão/divulgar documento/Orientar preenchimento/capacitar ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 4 .2 Executar a auditoria: Documentar os procedimentos executados e seus resultados . Check list coordenador/supervisor Estabelecer check list de supervisão para conferência da matriz de achados/tornar
obrigatório
ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 4 .3 Executar a auditoria: Avaliar as informações obtidas . Check list coordenador/supervisor Definir check list de supervisão para papéis de trabalho ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 4 .3 Executar a auditoria: Avaliar as informações obtidas . Resolução de Diretrizes e procedimentos básicos de auditoria governamental Definir diretrizes sobre os papéis de trabalho ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 4 .4 Executar a auditoria: Chegar a conclusões específicas e elaborar recomendações. Resolução de Diretrizes e procedimentos básicos de auditoria governamental Definir a classificação das constatações/recomendações: falhas formais, graves e médias ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 4 .4 Executar a auditoria: Chegar a conclusões específicas e elaborar recomendações. Resolução de Diretrizes e procedimentos básicos de auditoria governamental Orientar/Capacitar os auditores na classificação das constatações/recomendações out/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 5 .1 Comunicar os resultados de auditoria: Preparar o relatório ou outro mecanismo para
comunicar os resultados da auditoria
Resolução de Diretrizes e procedimentos básicos de auditoria governamental Definir na resolução novo modelo de relatórios de auditoria ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 5 .1 Comunicar os resultados de auditoria: Preparar o relatório ou outro mecanismo para
comunicar os resultados da auditoria
Relatório de Auditoria Definir modelo padrão/divulgar documento ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 5 .1 Comunicar os resultados de auditoria: Preparar o relatório ou outro mecanismo para
comunicar os resultados da auditoria
Relatório Preliminar de Auditoria Definir modelo padrão/divulgar documento ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 5 .1 Comunicar os resultados de auditoria: Preparar o relatório ou outro mecanismo para
comunicar os resultados da auditoria
Resolução de Diretrizes e procedimentos básicos de auditoria governamental Definir sobre reunião de divulgação do relatório preliminar e alinhamento do plano de
ação de forma consensual com o gestor
ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 5 .1 Comunicar os resultados de auditoria: Preparar o relatório ou outro mecanismo para
comunicar os resultados da auditoria
Resolução de Diretrizes e procedimentos básicos de auditoria governamental Alinhar diretrizes de encaminhamento dos relatórios ao TCE ago/18 Recursos Humanos
1 Auditoria de Conformidade 5 .1 Comunicar os resultados de auditoria: Preparar o relatório ou outro mecanismo para
comunicar os resultados da auditoria
Resolução de Transparência Ativa dos
Relatórios
Alinhar com as áreas responsáveis sobre o fluxo de publicação dos documentos de auditoria/normatizar/publicar documentos do órgão central e USCI out/18 Recursos Humanos

1
Auditoria de Conformidade
5 .2
Comunicar os resultados de auditoria: Estabelecer e manter um sistema de monitora- mento do atendimento das recomendações (follow-up) para avaliar, por exemplo, se as ações tomadas pelos gestores foram efetivas Resolução de Diretrizes e procedimentos básicos de auditoria governamental Estabelecer monitoramento das recomendações decorrentes de falhas graves/registrar as recomendações em sistema informatizado
jun/18
Recursos Humanos, financeiros e tecnológicos

Elemento de Auditoria Interna: GERENCIAMENTO DE PESSOAS

Nº KPA

KPA (descrição)

Nº Atividade essencial

Descrição da atividade essencial

Produtos propostos

Ações propostas

Prazos

Insumos

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

2

Determinar um número específico de horas/dias/créditos de treinamento de pessoal, para cada indivíduo, de acordo com as normas de auditoria prescritas ou certificações relevantes.

Diretriz

Realizar levantamento de horas de educação continuada requeridas para certificação em instituições
como o IIA Brasil e o CFC .

ago/18

Recursos Humanos

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

2

Determinar um número específico de horas/dias/créditos de treinamento de pessoal, para cada indivíduo, de acordo com as normas de auditoria prescritas ou certificações relevantes.

Plano de Capacitação

Desenvolver plano de treinamento pessoal e desenvolvimento profissional a partir dos resultados dos levantamentos de perfis e descrição de atividades (plano de ação KPA 3)

jan/19

Recursos Humanos
e financeiros

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

2

Determinar um número específico de horas/dias/créditos de treinamento de pessoal, para cada indivíduo, de acordo com as normas de auditoria prescritas ou certificações relevantes.

Diretriz

Incluir a realização de horas mínimas de capacitações que o servidor deve realizar ao longo do ano
no PGDI (Rotina de verificação da pertinência da capacitação realizada)

jan/19

Recursos Humanos

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

2

Determinar um número específico de horas/dias/créditos de treinamento de pessoal, para cada indivíduo, de acordo com as normas de auditoria prescritas ou certificações relevantes.

Resolução de Diretrizes e pro- cedimentos básicos de auditoria governamental

Incluir a realização de horas mínimas de capacitações nas diretrizes gerais da AuGE

ago/18

Recursos Humanos

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

3

Identificar os cursos de formação, fornecedores ou fontes que seriam suficientes para realizar o desenvolvimento profissional válido.

Plano de Capacitação

Identificar a capacitação adequada para cada auditor/área

jan/19

Recursos Humanos
e financeiros

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

3

Identificar os cursos de formação, fornecedores ou fontes que seriam suficientes para realizar o desenvolvimento profissional válido.

Lista de instituições/parceiros

Realizar levantamento das instituições/parceiros de ensino e capacitação .

jan/19

Recursos Humanos

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

3

Identificar os cursos de formação, fornecedores ou fontes que seriam suficientes para realizar o desenvolvimento profissional válido.

Termo de Cooperação PCRH

Credenciar a CGE no PCRH da FAPEMIG

jan/19

Recursos Humanos

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

4

Incentivar as pessoas a serem membros de associações profissionais.

Lista de instituições/parceiros

Identificar as associações profissionais/Promover divulgação e benefícios para os profissionais e a
carreira

out/18

Recursos Humanos

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

5

Controlar e documentar horas/dias de treinamento, tipos de cursos e prestadores para verificar a conformidade com os requisitos de formação pessoal e para apoiar o desenvolvimento profissional contínuo.

Relatório
capacitações

de

controle

de

Monitorar o plano de capacitação, com controle de horas de treinamento

ago/18

Recursos Humanos

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

5

Controlar e documentar horas/dias de treinamento, tipos de cursos e prestadores para verificar a conformidade com os requisitos de formação pessoal e para apoiar o desenvolvimento profissional contínuo.

Plano de Capacitação

Desenvolver plano de capacitação, considerando a necessidade das áreas e dos auditores/Apresentar à alta gestão plano de treinamento pessoal e desenvolvimento profissional e negociar a inclusão no orçamento de recursos para esse fim

jan/19

Recursos Humanos
e financeiros

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

5

Controlar e documentar horas/dias de treinamento, tipos de cursos e prestadores para verificar a conformidade com os requisitos de formação pessoal e para apoiar o desenvolvimento profissional contínuo.

Diretriz

Criar rotinas de autorização para a participação de eventos/capacitações por meio de comissão
específica

jan/19

Recursos Humanos

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

6

Desenvolver relatórios periódicos para documentar o treinamento cum- prido por cada auditor interno .

Relatório
capacitações

de

controle

de

Manter registros atualizados sobre os treinamentos desenvolvidos/Conscientizar os servidores a
entregar os certificados de capacitações realizadas à DRH

ago/18

Recursos Humanos

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

6

Desenvolver relatórios periódicos para documentar o treinamento cum- prido por cada auditor interno .

Relatório DRH
capacitações

de

controle

de

Solicitar à DRH relatórios gerenciais periodicamente.

ago/18

Recursos Humanos

2

Desenvolvimento profissio- nal individual

6

Desenvolver relatórios periódicos para documentar o treinamento cum- prido por cada auditor interno .

Sistema e-ventos

Desenvolver sistema e-eventos ou outro similar para o controle de capacitações realizadas pela CGE

out/18

Recursos Humanos, financeiros e tecnológicos

3

Pessoas habilidosas identifi- cadas e recrutadas

2

Identificar e definir as tarefas específicas de auditoria a serem
realizadas .

Mapeamento Auditoria

processos

de

Levantar e mapear os processos de auditoria/Levantar e mapear as atividades e tarefas de auditoria

dez/18

Recursos Humanos

3

Pessoas habilidosas identifi- cadas e recrutadas

3

Identificar os conhecimentos, habilidades (técnicas e comportamentais)
e outras competências requeridas para realizar tarefas de auditoria .

Lista de perfil/competências por
atividade de auditoria

Definir o perfil para a realização de cada atividade e tarefa de auditoria/Levantar as competências para a realização das atividades e tarefas de auditoria (utilizar o levantamento de competências téc- nicas como base)

jan/19

Recursos Humanos

3

Pessoas habilidosas identifi- cadas e recrutadas

3

Identificar os conhecimentos, habilidades (técnicas e comportamentais)
e outras competências requeridas para realizar tarefas de auditoria .

Decreto de Atribuições Auditor Interno

Definir em decreto específico as atribuições do cargo de auditor, conforme prevê o art. 7º, § 1º, da
Lei nº 15 .304/04 .

jan/19

Recursos Humanos

3

Pessoas habilidosas identifi- cadas e recrutadas

4

Desenvolver descrições de trabalho para os cargos/posições .

Matriz de trabalho para cargos/ posição

Elaborar matriz com descrição de trabalho para os cargos/posições .

jan/19

Recursos Humanos

3

Pessoas habilidosas identifi- cadas e recrutadas

5

Determinar classificação de remuneração apropriada para as posições.

Matriz de cargos e remuneração

Elaborar matriz de cargos e remunerações para níveis de gestão/Categorizar cargos comissionados e funções por posição .

jan/19

Recursos Humanos

3

Pessoas habilidosas identifi- cadas e recrutadas

5

Determinar classificação de remuneração apropriada para as posições.

Resolução de ocupação de cargos

Definir critérios para ocupação de cargos de chefia (Órgão Central e USCI).

jan/19

Recursos Humanos

3

Pessoas habilidosas identifi- cadas e recrutadas

6

Realizar um processo de recrutamento válido, credível (isto é, justo e aberto, e sob o controle do CAE – Chief Audit Executive) para selecio- nar candidatos adequados .

Edital de concurso público

Realizar concurso público para áreas específicas de formação (Engenharia, TI, entre outras).

jan/20

Recursos Humanos
e financeiros

3

Pessoas habilidosas identifi- cadas e recrutadas

6

Realizar um processo de recrutamento válido, credível (isto é, justo e aberto, e sob o controle do CAE – Chief Audit Executive) para selecio- nar candidatos adequados .

Plano de Capacitação

Estabelecer plano de capacitação sistematizado para os servidores, de modo a mitigar a ausência da política de recrutamento/ Promover capacitação com conhecimentos específicos, a partir do levanta- mento do perfil dos auditores bem como das necessidades de cada área.

jan/19

Recursos Humanos
e financeiros

Elemento de Auditoria Interna: PRáTICAS PROFISSIONAIS

Nº KPA

KPA (descrição)

Nº Atividade essencial

Descrição da atividade essencial

Produtos propostos

Ações propostas

Prazos

Insumos

4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais

2

Reconhecer o caráter obrigatório da Definição de Auditoria Interna, do Código de Ética e das Normas no Regulamento Interno da auditoria.

Resolução de Diretrizes e pro- cedimentos básicos de auditoria governamental

Incluir o caráter obrigatório da Definição de Auditoria Interna na resolução que estabelece as diretrizes técnicas para a atividade de auditoria governamental.

ago/18

Recursos Humanos

4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais

2

Reconhecer o caráter obrigatório da Definição de Auditoria Interna, do Código de Ética e das Normas no Regulamento Interno da auditoria.

Resolução de Diretrizes e pro- cedimentos básicos de auditoria governamental

Difundir a resolução que estabelece as diretrizes técnicas para a atividade de auditoria
governamental para todos os auditores

out/18

Recursos Humanos

4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais

2

Reconhecer o caráter obrigatório da Definição de Auditoria Interna, do Código de Ética e das Normas no Regulamento Interno da auditoria.

Diretriz

Realizar campanhas de divulgação do Código de Conduta Ética do Servidor em exercí- cio na Controladoria-Geral do Estado e nas unidades Setoriais e Seccionais de Controle Interno do Poder Executivo Estadual . Contínuo

-

Recursos Humanos

4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais

2

Reconhecer o caráter obrigatório da Definição de Auditoria Interna, do Código de Ética e das Normas no Regulamento Interno da auditoria.

Manual Consolidado de Auditoria

Atualizar e disseminar o regulamento interno de auditoria (Manual Consolidado). Definir
o que deve ser atualizado

dez/19

Recursos Humanos

4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais

3

Desenvolver políticas relevantes para a atividade de AI (por exemplo, recursos humanos, gestão da informação e financeiro).

Plano de Capacitação

Estabelecer plano de capacitação sistematizado para os servidores, com práticas de auditoria .

jan/19

Recursos Humanos
e financeiros

4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais

3

Desenvolver políticas relevantes para a atividade de AI (por exemplo, recursos humanos, gestão da informação e financeiro).

Lista de bases de Informações da CGE

Realizar levantamento das bases de informação existentes na AuGE, ASACI e uSCI/
Definir quais informações serão gerenciadas obrigatoriamente pelas áreas gerenciais

out/18

Recurso Humanos

4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais

3

Desenvolver políticas relevantes para a atividade de AI (por exemplo, recursos humanos, gestão da informação e financeiro).

Diretriz

Definir ferramentas padrão para o preenchimento de informações de trabalhos/Capacitar
os auditores no preenchimento das ferramentas . Planilhas Gerenciais

out/18

Recursos Humanos, financeiros e tecnológicos

4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais

3

Desenvolver políticas relevantes para a atividade de AI (por exemplo, recursos humanos, gestão da informação e financeiro).

Levantamento de custos

Realizar estudos para definir qual o quantitativo de recursos necessários para a prática de
auditoria e o valor do trabalho realizado

jun/19

Recursos Humanos, financeiros e tecnológicos

4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais

4

Desenvolver orientações gerais para a elaboração do programa de traba- lho da AI .

Resolução de Diretrizes e pro- cedimentos básicos de auditoria governamental

Definir padrões para a elaboração de programas de trabalho na resolução que estabelece as diretrizes técnicas para a atividade de auditoria governamental.

ago/18

Recursos Humanos

4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais

5

Documentar os processos existentes para a elaboração do programa de trabalho .

Manual Consolidado de Auditoria

Atualizar o regulamento interno de auditoria (Manual Consolidado) com os POP de cada
procedimento/Disseminar o regulamento de auditoria para os auditores

dez/19

Recursos Humanos

4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais

6

Documentar os processos existentes para planejar, executar e relatar os resultados dos trabalhos de auditoria individuais, incluindo a comunica- ção com a gerência .

Manual Consolidado de Auditoria

Atualizar o regulamento interno de auditoria (referencial técnico) com os POP de cada
procedimentoDisseminar o regulamento de auditoria para os auditores

dez/19

Recursos Humanos


4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais


7

Desenvolver metodologias, procedimentos e ferramentas padrão a serem utilizados pela atividade de AI para planejar, executar e relatar os resul- tados do trabalho de auditoria, incluindo as diretrizes dos papéis de trabalho .


Manual Consolidado de Auditoria

Atualizar o regulamento interno de auditoria (referencial técnico/manual) com os POP de cada procedimentoDisseminar o regulamento de auditoria para os auditores/Desenvolver sistema/repositório de manuais e procedimentos


dez/19


Recursos Humanos

4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais

7

Implementar os processos necessários para assegurar a qualidade dos tra- balhos de auditoria individuais .

Check list coordenador/supervisor

Definir instrumentos de revisão dos trabalhos (check lists)/Realizar a revisão dos relató- rios de auditoria das USCI (administração direta) pelo OC e revisão cruzada USCI-USCI

ago/18

Recursos Humanos

4

Arcabouço/Estrutura de processos e
práticas profissionais

7

Implementar os processos necessários para assegurar a qualidade dos tra- balhos de auditoria individuais .

Pesquisa feedback gestores

Questionários de avaliação do trabalho junto ao auditado

ago/18

Recursos Humanos

5

Plano de Auditoria baseado nas prio- ridades da gestão e dos stakeholders

2

Identificar todas as entidades auditáveis na organização e documentar o
universo da auditoria .

Lista de entidades auditáveis

Mapear o universo e as entidades auditáveis para todo o Poder Executivo estadual (Adotar a decisão do TCEMG 02/2016)

out/18

Recursos Humanos

5

Plano de Auditoria baseado nas prio- ridades da gestão e dos stakeholders

3

Em colaboração com a alta administração e/ou outros interessados (stakeholders), determinar o período a ser coberto pelo plano (ou seja anual, plurianual ou uma combinação).

Resolução de Diretrizes de planeja-
mento anual (PACI) das USCI

Formalizar o plano PACI e o planejamento do Órgão Central (assinaturas e publicação interna)

-

Recursos Humanos

5

Plano de Auditoria baseado nas prio- ridades da gestão e dos stakeholders

3

Em colaboração com a alta administração e/ou outros interessados (stakeholders), determinar o período a ser coberto pelo plano (ou seja anual, plurianual ou uma combinação).

Plano operacional de auditoria da
AUGE/USCI (CGE)

Formalizar o plano PACI e o planejamento do Órgão Central (assinaturas e publicação interna)

ago/18

Recursos Humanos


5


Plano de Auditoria baseado nas prio- ridades da gestão e dos stakeholders


4

Através de consultas à alta administração [da entidade auditada] e/ou a outras partes interessadas - stakeholders (por exemplo, altos funcionários do governo ou auditores externos), identificar as áreas/temas considerados prioritários a serem abordados pela atividade de AI .


Diretriz

Documentar as demandas recebidas da alta direção e de stakeholders e as solicitações de demandas dos chefes das USCI. ContínuoCriar padrões e critérios objetivos de prioriza- ção das demandas .


jan/19


Recursos Humanos

5

Plano de Auditoria baseado nas prio- ridades da gestão e dos stakeholders

5

Identificar os trabalhos de auditoria, incluindo auditorias cíclicas para serem incluídas no plano, e que outros serviços a atividade de AI forne- cerá à organização .

Resolução de Diretrizes de planeja-
mento anual (PACI) das USCI

Formalizar o plano PACI e o planejamento do Órgão Central (assinaturas e publicação interna).

-

Recursos Humanos

5

Plano de Auditoria baseado nas prio- ridades da gestão e dos stakeholders

5

Identificar os trabalhos de auditoria, incluindo auditorias cíclicas para serem incluídas no plano, e que outros serviços a atividade de AI forne- cerá à organização .

Plano operacional de auditoria da
AUGE/USCI (CGE)

Formalizar o plano PACI e o planejamento do Órgão Central (assinaturas e publicação interna).

ago/18

Recursos Humanos

5

Plano de Auditoria baseado nas prio- ridades da gestão e dos stakeholders

6

Determinar os objetivos e o escopo indicativos da auditoria para cada tra- balho de auditoria e aqueles para quaisquer outros serviços, se for o caso .

Matriz de planejamento

Determinar padrões para a definição de escopo e objetivos dos trabalhos de auditoria (plano de trabalho e matriz de planejamento)

ago/18

Recursos Humanos

5

Plano de Auditoria baseado nas prio- ridades da gestão e dos stakeholders

6

Determinar os objetivos e o escopo indicativos da auditoria para cada tra- balho de auditoria e aqueles para quaisquer outros serviços, se for o caso .

Plano de Trabalho

Determinar padrões para a definição de escopo e objetivos dos trabalhos de auditoria (plano de trabalho e matriz de planejamento)

ago/18

Recursos Humanos



5


Plano de Auditoria baseado nas prio- ridades da gestão e dos stakeholders



7

Determinar os recursos globais exigidos (humanos, financeiros, materiais) para realizar o plano, incluindo o montante de recursos para cada traba- lho de auditoria, outros serviços a serem prestados, e quaisquer recursos adicionais que possam ser exigidos para responder a outras prioridades da gestão e/ou das partes interessadas (stakeholders) que possam surgir durante o período coberto pelo plano .



Diretriz


Definir controles e critérios para medir o tempo e os recursos gastos na realização de um trabalho de auditoria por complexidade do objeto. Definir padrões para planejamento dos trabalhos, considerando os recursos disponíveis .Implementar gestão operacional para a identificação de insumos necessários para a execução dos trabalhos.



jan/19


Recursos Humanos, financeiros e tecnológicos

5

Plano de Auditoria baseado nas prio- ridades da gestão e dos stakeholders

9

Obter a aprovação da alta administração e/ou do Conselho para o plano e
para os recursos requeridos a fim de implementar o plano.

Resolução de Diretrizes de planeja-
mento anual (PACI) das USCI

Submeter os planos anuais para aprovação dos dirigentes máximos e do Controlador- Geral .

-

Recursos Humanos

Elemento de Auditoria Interna: GESTÃO DE DESEMPENHO E ACCOUNTABILITITY

Nº KPA

KPA (descrição)

Nº Atividade essencial

Descrição da atividade essencial

Produtos propostos

Ações propostas

Prazos

Insumos


6

Orçamento Operacional de Audi- toria Interna


2

Estabelecer um orçamento realista para as atividades e recursos identi- ficados no plano de negócio da atividade de AI, considerando os custos fixos e variáveis.


Levantamento de custos

Identificar os custos fixos e variáveis da Controladoria-Geral, cruzando informações do SISAP, SIAFI e outros. (Rateio CAMG, acesso BO, tela preta). Identificar os custos fixos e variáveis que seriam necessários para a execução das atividades de AI .


jan/19

Recursos Huma- nos, financeiros e tecnológicos

6

Orçamento Operacional de Audi- toria Interna

3

Obter aprovação da alta administração ou do conselho para o orçamento operacional .

Plano operacional de auditoria da
AUGE/USCI (CGE)

Prever no Plano Anual de Auditoria o custo das unidades de auditoria (pessoal, insumos).

ago/18

Recursos Humanos


6

Orçamento Operacional de Audi- toria Interna


4

Revisar continuamente o orçamento para se certificar de que ele perma- neça realista e exato, identificando e informando as mudanças.


Diretriz

Revisar o planejamento das ações quando ocorrer alguma alteração orçamentária. (Contí- nuo)Revisar a necessidade dos contratos existentes (PRODEMGE, arquivo MGS, acessos a sistemas..).


out/18

Recursos Huma- nos, financeiros e tecnológicos


7

Plano de Negócio de Auditoria
Interna


2

Determinar os objetivos e resultados de negócio a serem alcançados pela atividade de AI, levando em consideração o planejamento anual/periódico de auditoria e serviços .

Resolução de Diretrizes e pro- cedimentos básicos de auditoria governamental


Publicar resolução com diretrizes de atuação da AI .


ago/18


Recursos Humanos


7

Plano de Negócio de Auditoria
Interna


2

Determinar os objetivos e resultados de negócio a serem alcançados pela atividade de AI, levando em consideração o planejamento anual/periódico de auditoria e serviços .


Plano de Negócio/Estratégico

Implementar o plano de auditoria em nível tático bienal (como objetivos e estratégias para o período de dois anos), qua possa subsidiar o plano operacional do planejamento dos tra- balhos de auditoria .


jan/19


Recursos Humanos


7

Plano de Negócio de Auditoria
Interna


3

Determinar os serviços de apoio e administrativos necessários para a entrega eficaz da atividade de AI (por exemplo, recursos humanos, mate- riais e informática).


Diretriz

Verificar a adequação das atividades do Núcleo de Apoio Técnico da Auditoria e as neces- sidades de recursos. Implementar gestão operacional para a identificação de insumos neces- sários para a execução dos trabalhos .


out/18

Recursos Huma- nos, financeiros e tecnológicos


7

Plano de Negócio de Auditoria
Interna


4

Preparar cronogramas relevantes e determinar os recursos necessários para alcançar os objetivos estabelecidos .


Diretriz

Identificar o tempo de execução das atividades de auditoria para definir cronogramas de trabalho mais eficientes. Identificar os custos fixos e variáveis da Auditoria-Geral, cruzando informações do SISAP, SIAFI e outros. (Plano de ação item 2, KPA 6)


jan/19

Recursos Huma- nos, financeiros e tecnológicos

7

Plano de Negócio de Auditoria
Interna

4

Preparar cronogramas relevantes e determinar os recursos necessários para alcançar os objetivos estabelecidos .

Plano operacional de auditoria da
AUGE/USCI (CGE)

Estabelecer em um plano operacional do planejamento dos trabalhos de auditoria que serão
realizados pela CGE (Órgão Central e USCI). Maio/2018

ago/18

Recursos Humanos


7

Plano de Negócio de Auditoria
Interna


5


Desenvolver o plano necessário para alcançar os objetivos .


Plano de Negócio/Estratégico

Implementar o plano de auditoria em nível tático bienal (como objetivos e estratégias para o período de dois anos), que possa subsidiar o plano operacional do planejamento dos tra- balhos de auditoria .


jan/19


Recursos Humanos


7

Plano de Negócio de Auditoria
Interna


6

Obter aprovação da Alta Administração ou do Conselho para o Plano de
Negócios.


Plano de Negócio/Estratégico

Implementar o plano de auditoria em nível tático bienal (como objetivos e estratégias para o período de dois anos), que possa subsidiar o plano operacional do planejamento dos tra- balhos de auditoria, com aprovação do Controlador .


jan/19


Recursos Humanos

Elemento de Auditoria Interna: CULTURA E RELACIONAMENTO ORGANIZACIONAL

Nº KPA

KPA (descrição)

Nº Atividade essencial

Descrição da atividade essencial

Produtos propostos

Ações propostas

Prazos

Insumos


8

Gerenciamento dentro da Ativi- dade de Auditoria Interna


2

Determinar e estabelecer formalmente a estrutura organizacional apropriada dentro da atividade de AI .


Decreto de Atribuições CGE

Elaborar minuta de alteração do decreto de competências da CGE para adequar as compe- tências e atribuições da Auditoria-Geral (AUGE)/Encaminhar minuta de decreto para publi- cação . Gabinete .


ago/18


Recursos Humanos


8

Gerenciamento dentro da Ativi- dade de Auditoria Interna


4

Apoiar as necessidades organizacionais da atividade de AI e as relações de reporte das pessoas no interior da atividade .

Resolução de Diretrizes e pro- cedimentos básicos de auditoria governamental

Definir na resolução que estabelece as diretrizes técnicas para a atividade de auditoria gover- namental as relações de reporte .


ago/18


Recursos Humanos


8

Gerenciamento dentro da Ativi- dade de Auditoria Interna


5

Avaliar os requisitos e obter os recursos e ferramentas de auditoria necessá- rios, incluindo ferramentas de base tecnológica, necessárias tanto para geren- ciar, quanto para realizar o trabalho da atividade de AI .


Sistema de Auditoria


Adotar novo sistema de gerenciamento de auditoria .


dez/18

Recursos Huma- nos, financeiros e tecnológicos


8

Gerenciamento dentro da Ativi- dade de Auditoria Interna


5

Avaliar os requisitos e obter os recursos e ferramentas de auditoria necessá- rios, incluindo ferramentas de base tecnológica, necessárias tanto para geren- ciar, quanto para realizar o trabalho da atividade de AI .


Lista de sistemas

Mapear os sistemas necessários para a realização da atividade de AI (verificar levantamentos SCPD e ação 8 ENCCLA 2016).


out/18


Recursos Humanos



8



Gerenciamento dentro da Ativi- dade de Auditoria Interna



6



Administrar, dirigir e se comunicar dentro da atividade de AI .



Diretriz

Realizar reuniões gerenciais de planejamento e alinhamento periódicas com todos os servido- res (OC). Definir periodicidadeRealizar reuniões gerenciais de planejamento e alinhamento periódicas com todos os servidores (USCI). Definir periodicidadeRealizar reuniões periódi- cas entre superintendências. Definir periodicidadeRealizar reuniões semestrais de apresen- tação dos resultados de AI para OC e USCI. SemestralmenteDivulgar relatórios gerenciais semestrais do andamento das ações de AI no Órgão Central. SemestralmenteDivulgar relató- rios gerenciais semestrais do andamento das ações de AI nas uSCI . Semestralmente



ago/18



Recursos Humanos

8

Gerenciamento dentro da Ativi- dade de Auditoria Interna

7

Incentivar os relacionamentos e encorajar a comunicação contínua e constru- tiva dentro da atividade de AI .

Diretriz

idem atividades essencial 6 do KPA 8

ago/18

Recursos Humanos
Elemento de Auditoria Interna: ESTRuTuRAS DE GOvERNANÇA
Nº KPA
KPA (descrição)
Nº Atividade essencial
Descrição da atividade essencial

Produtos propostos

Ações propostas

Prazos

Insumos


9

Acesso total às informações, ati- vos, e pessoas da organização


3
Estabelecer uma política relacionada à autoridade específica da atividade de AI com respeito ao acesso total, livre e ilimitado aos registros da orga- nização, propriedades físicas e pessoal, relacionados a qualquer operação da organização .

Diretriz

Verificar necessidade de alteração do artigo padrão enviado aos órgãos, visando alteração no
decreto de competência, deixando mais claro que as informações devem ser disponibilizadas .


jan/19


Recursos Humanos

9
Acesso total às informações, ati- vos, e pessoas da organização
4
Estabelecer procedimentos para acessar formalmente tais registros, proprie- dades físicas e pessoal, relacionados a qualquer operação da organização .
POP solicitação de Informações

Elaborar POP para padronizar a forma de solicitação de acesso às informações .

ago/18

Recursos Humanos

9

Acesso total às informações, ati- vos, e pessoas da organização

5

Estabelecer procedimentos para seguir quando o gestor decide não divulgar documentos necessários aos trabalhos de auditoria interna .

Resolução Conjunta sobre negativa de acessos às informações
Estabelecer procedimento padrão para registrar o impedimento do acesso na resolução que estabelece . Propor resolução conjunta entre SEPLAG, SECCRI e CGE, estabelecendo padrões e penalidades da não disponibilização das informações (verificar a portaria conjunta CG-DF).
jan/19

Recursos Humanos

10

Canais de reporte estabelecidos

2

Elaborar um estatuto ou outro documento que defina formalmente o propó- sito, autoridade e a responsabilidade da atividade de AI .
Resolução de Diretrizes e pro- cedimentos básicos de auditoria governamental
Elaborar resolução que defina formalmente o propósito, autoridade e a responsabilidade da
atividade de AI/Publicar resolução

ago/18

Recursos Humanos

10

Canais de reporte estabelecidos

3

Certificar-se de que a alta administração e/ou o conselho, se aplicável,
aprove formalmente o estatuto .
Resolução de Diretrizes e pro- cedimentos básicos de auditoria governamental
Publicar resolução

ago/18

Recursos Humanos

10

Canais de reporte estabelecidos

4

Adotar uma declaração de missão e/ou visão para a atividade de AI .

Planejamento Estratégico
Revisar os elementos estratégicos da CGE, definir objetivos estratégicos e indicadores/Estabe- lecer planejamento estratégico da AUGE, como desdobramento do plano da CGE.
jan/19

Recursos Humanos


10


Canais de reporte estabelecidos


5

Informar o propósito, a autoridade e a responsabilidade da atividade de AI
para toda a organização .

Resolução de Diretrizes e pro- cedimentos básicos de auditoria governamental
Divulgar institucionalmente a resolução que estabelece diretrizes nos canais de comunicação da CGE: intranet, e-mail e site. Após a publicação da resoluçãoRealizar evento sobre a reso- lução com os servidores. Após a publicação da resoluçãoCriar estratégia de comunicação para educar e promover a importância da auditoria interna .

ago/18


Recursos Humanos

10

Canais de reporte estabelecidos

6

Revisar e atualizar o estatuto regularmente e obter aprovação da alta admi- nistração ou do conselho .
Resolução de Diretrizes e pro- cedimentos básicos de auditoria governamental
Elaborar resolução que defina formalmente o propósito, autoridade e a responsabilidade da ati- vidade de AI . Publicar resolução . Estabelecer política de revisão e atualização da resolução .

ago/18

Recursos Humanos

 

Este texto não substitui o publicado no Diário Oficial do Estado.